19.11.2018 | von Mag. Sieglinde Jell-Anreiter, LK OÖ

Steuerinformationen zum Jahresende

Zum Jahreswechsel ist auf die steuerliche Situation besonderes Augenmerk zu legen. In der Land- und Forstwirtschaft gilt die Aufmerksamkeit im Dezember in erster Linie der Regelbesteuerungsoption, den Grenzen der Pauschalierungsverordnung und der Negativsteuer.

Es ist wichtig die steuerliche Situation vor dem Jahreswechsel zu überprüfen. © LK OÖ/Jell-Anreiter — Es ist wichtig, die steuerliche Situation vor dem Jahreswechsel zu überprüfen. © LK OÖ/Jell-Anreiter

Umsatzsteueroption

Seit dem Veranlagungsjahr 2014 ist eine Vorsteuerberichtigung beim Wechsel zwischen Regelbesteuerung und Umsatzsteuerpauschalierung und umgekehrt vorgesehen. Betriebe, die am 31. Dezember 2018 die Mindestbindungsdauer von 5 Jahren erfüllt haben, können mit Wirksamkeit 1. Jänner 2019 die Optionserklärung widerrufen. Nach Ablauf der fünfjährigen Bindungsfrist in der Regelbesteuerung ist ein jährlicher Ausstieg möglich. Dazu ist ein Widerruf bis spätestens 31. Jänner beim Finanzamt schriftlich abzugeben.

Die Optionserklärung zur Regelbesteuerung bei der Umsatzsteuer kann für das Kalenderjahr 2018 noch bis 31. Dezember 2018 beim Finanzamt schriftlich abgegeben werden. Sollte ein Einstieg in die Umsatzsteueroption noch überlegt werden, ist dringend ein Steuerberater aufzusuchen. Eine im Laufe des Jahres 2018 bereits abgegebene Optionserklärung kann laut Umsatzsteuerrichtlinien bis spätestens 31. Dezember 2018 auch wieder zurückgenommen werden.

Pauschalierungsverordnung

Die Einhaltung der Grenzen der Vollpauschalierung (60 ha landwirtschaftliche Nutzfläche, 120 Vieheinheiten, 75.000 Euro Einheitswert und 10 ha Obstkulturen) ist Voraussetzung für die Vollpauschalierung. Der Stichtag 31. Dezember 2018 ist ausschlaggebend für die Art der Gewinnermittlung ab dem Jahr 2019. Um sich optimal auf das neue Jahr vorbereiten zu können, sind die Grenzen zwingend jetzt zu prüfen. Werden zum Jahresende 2018 noch Einheitswertbescheide (etwa aufgrund von Wertfortschreibungen) zugestellt, sind diese natürlich zur Überprüfung der 75.000 Euro Einheitswertgrenze zum 31. Dezember 2018 heranzuziehen.

Registrierkassenpflicht

Mit der Registrierkasse ist mit Ende des Kalenderjahres verpflichtend ein signierter Jahresbeleg (= Monatsbeleg Dezember) zu erstellen, zu prüfen und 7 Jahre lang aufzubewahren. Wie alle anderen Monatsbelege ist der Monatsbeleg Dezember auch ein Nullbeleg. Die Überprüfung des signierten Jahresbeleges kann entweder manuell mit der BMF-Belegcheck-App oder automatisch durch die Registrierkasse erfolgen (bis spätestens 15. Februar des Folgejahres). Eine Säumnis könnte eine Finanzordnungswidrigkeit nach sich ziehen.

Steuertipps

Die Arbeitnehmerveranlagung 2013 kann noch bis spätestens 31. Dezember 2018 beim Finanzamt eingereicht werden. Mit der Arbeitnehmerveranlagung können Arbeitnehmer (Nebenerwerbslandwirte) und Pensionisten Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen, Werbungskosten und gegebenenfalls den Alleinverdiener-/Alleinerzieherabsetzbetrag sowie Mehrkindzuschlag geltend machen.
Nicht steuererklärungspflichtige Vollerwerbslandwirte können noch bis 31. Dezember 2018 bei Vorliegen der Voraussetzungen für das Kalenderjahr 2013 den Alleinverdiener-/Alleinerzieherabsetzbetrag in Form einer Negativsteuer und den Mehrkindzuschlag beantragen.
Bestimmte Sonderausgaben wie zB Spenden an begünstigte Spendenempfänger/Feuerwehr, verpflichtende Kirchenbeiträge, Beiträge zur freiwilligen Weiterversicherung und für den Nachkauf von Versicherungszeiten in der Pensionsversicherung werden automatisch steuerlich berücksichtigt. Die Empfängerorganisationen haben dem Finanzamt bis spätestens Ende Februar 2019 alle erhaltenden Beträge via FinanzOnline bekanntzugeben. Nur mehr die gemeldeten Beträge werden vom Finanzamt bei der (Arbeitnehmer)Veranlagung berücksichtigt.
Im Jahr 2018 können das letzte Mal externe Kinderbetreuungskosten bis zum 10. Lebensjahr steuerlich abgesetzt werden. Auch der Kinderfreibetrag kann nur mehr für das Jahr 2018 geltend gemacht werden. Ab dem 1.1.2019 fallen beide Posten aufgrund der Einführung des Familienbonus Plus weg.

Noch Fragen?

Bei auftretenden Fragen wenden Sie sich bitte an die zuständige Landwirtschaftskammer in Ihrem jeweiligen Bundesland.

LFI-Kurstipps

Überschreitung der Vollpauschalierungsgrenze - Gewinnermittlung in der Teilpauschalierung, Einnahmen-Ausgaben-Rechnung oder Bilanzierung, Kursnr. 1776
4.12.2018, 9:00 - 15:00, Wels, Landwirtschaftskammer Eferding Grieskirchen Wels
29.1.2019, 9:00 - 15:00, Ried/Innkreis, Landwirtschaftskammer Ried Schärding

Vorbereitung auf Kontrollen der Finanzbehörden, Kursnr. 1778
16.1.2019, 13:00 - 17:00, Wels, Landwirtschaftskammer Eferding Grieskirchen Wels

Steuererklärung und Steuern sparen in der Teilpauschalierung, Kursnr. 1763
7.2.2019, 13:00 – 16:00, Adlwang, Landwirtschaftskammer Kirchdorf Steyr
26.2.2019, 9:00 – 12:00, Linz, Seminarhaus auf der Gugl
13.3.2019, 9:00 – 12:00, Ried/Innkreis, Landwirtschaftskammer Ried Schärding

Anmeldung unter 050/6902-1500, info@lfi-ooe.at oder ooe.lfi.at